Saiba como ter controle financeiro dos resultados operacionais e não operacionais de seu estabelecimento!
A Demonstração do Resultado do Exercício – DRE – é um relatório contábil de perspectiva econômica, que evidencia se as operações de uma empresa estão gerando lucro ou prejuízo, considerando um determinado período de tempo. Esse período de tempo obedecerá o regime de competência, isto é, os lançamentos considerados serão filtrados pela data de emissão do lançamento.
No DRE os lançamentos financeiros serão aplicados sempre conforme a data de emissão, independente se já foi pago ou não. É uma configuração geral do DRE e até o momento não é possível alteração. |
Nosso DRE é por Competência, e não por Caixa.
Este relatório tem uma formatação específica, com seções pré-definidas conforme a lei 6.404, mais conhecida como “Lei das SA”.
- Receita Operacional Bruta: compreende todas as vendas realizadas pela empresa, seja de produtos ou serviços. Em resumo, toda receita que for oriunda diretamente da atividade do estabelecimento. Por exemplo: para um restaurante, todas as vendas de produtos alimentícios (produzidos ou não no estabelecimento) serão consideradas receitas operacionais pois são provenientes da sua operação.
- Impostos e deduções: são detalhadas todas as tributações que incidem nas vendas, como ICMS e ISS, entre outras. As demais deduções a serem lançadas são as vendas canceladas, devoluções e descontos concedidos, quando ocorrerem. No nosso sistema, essas deduções já vem descontadas da receita pela frente de caixa.
- Receita líquida: resultado da receita bruta menos os impostos e deduções.
- Custos de venda: implicam em todo o valor investido para comprar e vender a mercadoria que será revendida ou para prestar o serviço ao cliente. Nessa seção, entram os custos com frete de mercadorias, manutenção de armazenamento de estoque, custo com profissionais, entre outros. Por exemplo, em uma pizzaria, os custos podem ser compostos pelos gastos com compra de ingredientes, salário de pizzaiolos e garçons, etc.
- Lucro Operacional Bruto: equivale a receita líquida menos os custos.
- Despesas: são todos os gastos que não são custos, necessários para manutenção da atividade da empresa, tais como conta de luz, internet, aluguel, entre outros. Elas podem se dividir entre despesas com venda, administrativas, operacionais, conforme organização e controle de cada empresa.
- Lucro Operacional: equivale ao lucro bruto menos as despesas.
- Receitas e Despesas não operacionais: podem ocorrer receitas e despesas não relacionadas à atividade principal da empresa, como por exemplo, a venda de um ativo imobilizado (como um carro ou uma máquina) ou o pagamento de uma multa ambiental. Neste caso, essa receita ou despesa é isolada das demais para que fique claro na DRE o que se refere à sua atividade principal e o que não faz parte da rotina da empresa.
- Receitas e Despesas Financeiras: também ficam isoladas em um grupo específico dentro da DRE para que não prejudique a leitura do resultado operacional. São exemplos de receitas e despesas financeiras os rendimentos de aplicações ou juros pagos ao sistema bancário.
- Lucro Antes do IRPJ e CSLL: equivale ao lucro operacional +/- as receitas e despesas não operacionais e financeiras.
- IRPJ e CSLL: estes impostos ficam isolados dos demais por incidirem diretamente sobre o lucro das empresas, contudo isso não se aplica aos optantes do Simples Nacional, uma vez que os mesmos acabam incidindo também sobre a receita bruta. No nosso sistema, esse destaque ocorre em clientes com o regime tributário “regime normal”.
- Resultado do exercício: é o lucro ou prejuízo apurado após o lançamento de todas as receitas e despesas elencadas acima. Havendo lucro, este poderá ser distribuído aos sócios ou acionistas, e ser declarado nos respectivos IRPF's dos mesmos.
Para consultar o relatório de DRE é preciso acessar, dentro do módulo “Financeiro”, o menu “DRE”:
Nesta tela, é possível filtrar os lançamentos apenas por período. Além disso, os lançamentos serão agrupados por seções definidas pelas categorias financeiras cadastradas no sistema.
Para definir em qual seção cada categoria pertencerá, é preciso configurar a DRE através dessa chave:
Na tela seguinte, será possível vincular uma categoria à seção correspondente no relatório:
O sistema não permite a criação e edição das sessões já disponíveis que são (Impostos, Custo com vendas, Despesas administrativas, Despesas financeiras, Receita não operacional líquida, IR, pró-labore), mas permite cadastro e edições nas categorias financeiras, que veremos a seguir
Cada seção da DRE tem um sinal ao lado direito do nome (+ - =) e que isso indica como o sistema irá calcular os valores dentro da DRE.
Por exemplo: (+) RECEITA OPERACIONAL BRUTA (-) IMPOSTOS (=) RECEITA LÍQUIDA. Isto é: a receita bruta (que é positiva) menos os impostos (que terá valor positivo na tela) é igual à receita líquida. Se tem um valor negativo em uma seção que é redutora (como impostos por exemplo), o valor vai somar porque menos com menos é mais. Logo, o valor dessa conta deve ser exibido sem sinal para que o sistema diminua no cálculo interno.
CATEGORIAS FINANCEIRAS E IMPORTÂNCIA NO DRE
Quando a loja é implantada, alguns categorias e já estão disponíveis como sugestão e sistema permite realizar a exclusão e/ou edição se a loja concluir não será utilizado, porém, algumas categorias, por possuir gatilhos automatizados, não disponibilizando edição ou exclusão para não impactar o funcionamento correto do sistema, que são:
Despesas Financeiras (Taxas de cartão + Aluguel Máquinas)
Diferença de Caixa
Fiado
Frente de Caixa
Motoboy
Garçom
Saldo Inicial
ATENÇÃO: A categoria Frente de Caixa está disponível para vinculação das sessões, porém, o sistema já realiza a contabilização automática na receita operacional bruta. Vinculando a categoria frente de caixa ao DRE, os valores serão contabilizados duas vezes. |
O sistema também permite a criação de categorias e subcategorias financeiras para auxílio dos controles do DRE.
Por exemplo: Cliente deseja que esteja disponível no controle do seu DRE os aditamentos entregues aos seus colaboradores. É possível cadastrar uma categoria financeira chamada “Funcionários” uma subcategoria com os nomes dos funcionários e assim realizar o vínculo a sessão do DRE. Quando realizado um lançamento financeiro nesta categoria, automaticamente contabilizará no DRE também
Neste exemplo, realizamos o lançamento de uma despesa financeira (menu lateral > Lançamentos Financeiros) e vinculamos à subcategoria chama “João” pertencente a categoria “Salário dos Funcionários”. A partir do lançamento cadastrado, já constará no DRE.
Lembrando que, para constar a informação no DRE, a categoria precisa estar vinculada a uma das sessões disponíveis no sistema, como vimos anteriormente, ao clicar no desenho de uma ferramenta para configurações são DRE. |
Lançamento da Despesa financeira em (menu lateral > Lançamentos financeiros)
Lançamento no DRE
ALIMENTANDO O DRE (De onde sistema busca os valores)
Como vimos neste material, o DRE tem como objetivo apresentar de forma detalhada os dados das receitas e das despesas, bem como o resultado líquido do desempenho e a real situação operacional do negócio.
Agora que já compreendemos o que é o DRE e a sua importância para a saúde financeira da empresa, vamos apresentar na prática de onde constam os valores para alimentação do DRE no sistema.
Lembrando: Aqui iremos mostrar quais categorias financeiras e rotinas que realizam os gatilhos automáticos para alimentação dos valores no DRE (de onde o sistema buscou os valores que constam no DRE). |
VAMOS PARA A PRÁTICA?
(+) RECEITA OPERACIONAL BRUTA (Receita com vendas)
É possível identificar os valores que constam no DRE pelo relatório chamado Vendas por período, pois nele, todas as vendas realizadas pelo estabelecimento estão contabilizadas.
Ao filtrar no relatório as vendas para o mês de agosto/2021, por exemplo, constará um total de 29.990,00 no campo Total de pedidos, sendo a mesma informação disponível no DRE.
(-) CUSTO MERCADORIAS VENDIDAS - CMV
Se o ingrediente (ou no grupo de ingredientes) que estiver com o flag "compõe CMV" (Custo da Mercadoria vendida) habilitado , no momento da venda, será contabilizado no DRE o custo
VINCULANDO CATEGORIAS NAS SESSÕES DRE
(-) CUSTO COM VENDAS
Nessa seção, entram os custos com frete de mercadorias, manutenção de armazenamento de estoque, custo com profissionais, entre outros.
Um exemplo é a categoria “Despesas Financeiras (Taxas de cartão + Aluguel Máquinas)” que ao cadastrar nas formas de pagamento um taxa, também será contabilizado automaticamente no DRE
(-) DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Nessa sessão, entram custos como conta de luz, internet, aluguel. Categorias automatizadas que podem ser vinculadas a esta sessão.
"Diferença de Caixa" poderá ser vinculado em "despesa administrativa" ou "financeira", depende do cliente, mas constarão as diferenças encontradas nos caixas no período consultado. É possível verificar em menu lateral> Frentes de caixa somente os caixas com diferença.
“Motoboy”
Utilizado para quem trabalha com a rotina acerto de entregares. Se o cliente utiliza, pode ser vinculado à sessão do DRE "Despesas Administrativas"
“Garçom”
Utilizado para quem trabalha com a rotina acerto de garçons. Se o cliente utiliza, pode ser vinculado à sessão do DRE "Despesas Administrativas"
(+) RECEITA NÃO OPERACIONAL LÍQUIDA
“Saldo inicial” Nesta categoria, serão apresentados os valores de saldo inicial de cada nova conta criada (menu lateral > Contas). É contabilizado no DRE para informar que teve “x” valor de receita como saldo inicial. Vinculado à sessão do DRE "Receita não operacional Líquida"
IMPORTANTE: Não recomendamos vincular às sessões do DRE a categoria “Fiado”, pois é uma receita que já contabilizou na receita operacional (vendas). |
Resumo: (Categorias que possuem controle automático - Sistema não permite exclusão)
Categoria |
Vínculo Sessão DRE |
Despesas Financeiras (Taxas de cartão + Aluguel Máquinas) |
Custo com vendas |
Fiado |
Não recomendamos o vínculo |
Diferença de Caixa |
Despesa administrativa ou Financeira (conforme ficar melhor para o controle do cliente) |
Motoboy |
Despesas Administrativas |
Garçom |
Despesas Administrativas |
Saldo Inicial |
Receita não operacional Líquida |
Frente de caixa |
Não recomendamos o vínculo |
DRE COM VALORES INCORRETOS/ALTOS
Ao identificar que houve algum lançamento financeiro e ou movimentações de estoque incorretas, é possível exclusão na grande maioria dos lançamentos.
Boa parte das informações do DRE vem de lançamentos financeiros, a grande maioria dos lançamentos podem ser apagados ou modificados. Não existe nenhuma limitação quanto a alterar ou cadastrar alguma despesa em período retroativo.
ATENÇÃO: Como sistema não permite alterações em lançamentos de controles automáticos (exemplo FRENTE DE CAIXA), e, ao identificar na análise que houve um lançamento incorreto, informamos ao cliente lançar um movimento retroativo com o valor contrário. |
Caso for de Caixa:
Sempre quando for feito um lançamento incorreto, seja retirada ou reforço de caixa, faça o seguinte: Entre em "Financeiro > Frentes de Caixa" no menu Saipos.
Procure pelo caixa onde foi feito lançamento incorreto, filtrando pela data e clicando em "Buscar".
Para corrigir o caixa, lance o valor oposto ao que foi lançado errado, para fazer a compensação. Se for retirada, lance o mesmo valor de reforço e vice-versa.
Assim estará feita a compensação do caixa do valor incorreto lançado.
Caso for lançamento sem envolver caixa (que não permite a exclusão)
Faça o lançamento financeiro contrário no menu "Financeiro > Lançamentos financeiros".
Se o erro é uma "Retirada", lance uma "Receita" no mesmo valor.
Se o erro é um "Reforço", lance uma "Despesa" no mesmo valor.
Assim estará feita a compensação do lançamento financeiro do valor incorreto lançado.
Caso for lançamento de movimentações de estoque
Acesso o menu lateral > Movimentação de estoque e clique na parte superior direita nos 3 pontinhos e em seguida “habilitar operação de deleção por seleção''. Sistema irá disponibilizar um checkbox para selecionar a movimentação que deseja deletar.
ANÁLISE DRE X LANÇAMENTOS
Como quase todos os valores que constam no DRE estão vinculados aos lançamentos financeiros ou movimentações de estoque para análise, precisamos verificar quais são os dados que o sistema está nos apresentando. Vejamos dois exemplos:
Lançamentos financeiros: Acessamos o menu lateral > Lançamentos financeiros e no filtro de busca, pesquisamos pela categoria financeira que o cliente informa não reconhecer os valores, que no caso do exemplo é a categoria “Fornecedores” e para um resultado mais assertivo, a pesquisa deverão ser filtrados pela data de emissão do lançamento.
Ao somar todos os lançamentos, encontramos o resultado apresentando no DRE que é de R$ 14.032,43
Movimentação de estoque: Utilizaremos o exemplo de um insumo, o Alho poró em pó. Como se trata de um insumo, no DRE ficará localizado em “Custo de Mercadorias Vendidas - CMV”, e neste caso, precisamos consultar as movimentações deste insumo acessando o menu lateral > Movimentações de Estoque.
Nos filtros de pesquisa, selecionamos o período que o cliente possui dúvidas e também o ingrediente para facilitar nosso resultado. No resultado da pesquisa, o alho poró em pó está com o custo de 15,00, mesmo valor encontrado também no DRE.
Agora que tudo foi configurado, você está pronto para utilizar o DRE em seu estabelecimento. Vale ressaltar que é de extrema importância que você esteja realizando a conferência do estoque regularmente para que os dados apresentados projetem o ambiente mais próximo da realidade do estabelecimento!
- O valor do CMV é duplicado no DRE caso vinculemos ao relatório as Categorias Financeiras às quais são utilizadas para conciliações financeiras de notas de entrada. O Custo de Mercadorias Vendidas deve englobar os gastos com produção e compra do item, logo já englobará o valor de compra dos Ingredientes.
Veja o passo a passo completo no vídeo abaixo:
Espero que este artigo tenha ajudado a entender um pouco mais sobre o DRE! Mas, lembre-se, caso ainda tenha dúvidas, é só entrar em contato conosco pelo chat do sistema!
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